Переплата по НДФЛ

Добрый день! Проверьте, пожалуйста, правильность моих действий и расчетов. Сотрудница работала апрель-май 2014г. льготы по НДФЛ - 2800 руб/мес. Зарплата апрель - 6681,82, май - 2149,39. Начислен НДФЛ за апрель - 505 руб., за май льготы больше начислений, поэтому НДФЛ - 0. При сдаче 2-НДФЛ обнаружила, что НДФЛ излишне удержан, т.к. получается доход нарастающим итогом-8831,21 Льготы за 2 мес. - 5600. Итого НДФЛ должен быть - 420 руб. Излишне удержано - 85 руб. Решила поступить след.образом : пишу письмо бывшему работнику об "излишке" , беру с нее заявление о возврате ей на карточку этого НДФЛ. Делаю декабрем проводку Д70 К68 -(85) руб. 2-НДФЛ начислено=удержано=уплачено. Пишу письмо в налоговую о возврате излишне перечисленного НДФЛ. Или можно оставить все как есть, т.е сдать 2-НДФЛ - начислено - 420, удержано - 505 , перечислено -505 Заранее благодарна за советы и комментарии к моим действиям.

Category: НДФЛ

Comments

Цитата: Добрый день! Проверьте, пожалуйста, правильность моих действий и расчетов. Сотрудница работала апрель-май 2014г. льготы по НДФЛ - 2800 руб/мес. Зарплата апрель - 6681,82, май - 2149,39. Начислен НДФЛ за апрель - 505 руб., за май льготы больше начислений, поэтому НДФЛ - 0. При сдаче 2-НДФЛ обнаружила, что НДФЛ излишне удержан, т.к. получается доход нарастающим итогом-8831,21 Льготы за 2 мес. - 5600. Итого НДФЛ должен быть - 420 руб. Излишне удержано - 85 руб. Решила поступить след.образом :пишу письмо бывшему работнику об "излишке" , беру с нее заявление о возврате ей на карточку этого НДФЛ. Делаю декабрем проводку Д70 К68 -(85) руб. 2-НДФЛ начислено=удержано=уплачено. Пишу письмо в налоговую о возврате излишне перечисленного НДФЛ.Или можно оставить все как есть, т.е сдать 2-НДФЛ - начислено - 420, удержано - 505 , перечислено -505 Заранее благодарна за советы и комментарии к моим действиям.
Добрый день!

Выделенное синим - абсолютно верно (п. 1 ст. 231 НК РФ). Единственная ремарка - насчет возврата суммы налога из бюджета - этого можно не делать, так как возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

При этом факт прекращения трудовых отношений с работником на дату выявления переплаты по НДФЛ не меняет алгоритм действий налогового агента (Письмо Минфина России от 29.12.2012 N 03-04-05/6-1460).
Цитата: Пишу письмо в налоговую о возврате излишне перечисленного НДФЛ.
Зачем?

Цитата: Или можно оставить все как есть, т.е сдать 2-НДФЛ - начислено - 420, удержано - 505 , перечислено -505
1. Если излишне удержанный НДФЛ работнику вернули - нельзя. Когда будете сдавать годовой отчёт, в 2-НДФЛ по сотруднице д.б. начислено=удержано=уплачено=420.

2. Если отчёт уже сдали, и после этого вернули сотруднице 85 руб., необходимо подать в ИФНС по сотруднице уточненную справку по форме 2-НДФЛ,
в которой будет начислено=удержано=уплачено=420, а в соответствующих полях д.б. указаны номер ранее представленной справки и новая дата составления справки.

3. Только если 85 руб. сотруднице НЕ вернули, в отчёте показываете "всё как есть":

- 5.3. Сумма налога исчисленная = 420
- 5.4. Сумма налога удержанная = 505
- 5.5. Сумма налога перечисленная = 505

Но, при этом, в справке должен быть заполнен пункт:

- 5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом = 85
Спасибо за ответы! Отчет еще не сдала. Сначала надо связаться с бывшей сотрудницей. Может она не захочет ничего писать, встречались в моей практике и такие

Переплата по НДФЛ

Comments

Explore More